南京亚商会计事务有限公司欢迎您!公司注册、代理记账、知识产权、专利申报、商标注册一站式服务!
您当前位置: 网站首页  > 新闻资讯  > 行业资讯  > 查看详情
注册有限责任与合伙企业代理记账报税差异点

注册有限责任与合伙企业代理记账报税差异点

一、案例分析   张三与李四投资设立了智慧培训公司,张三占股51%,李四占股49%。注册时企业类型选定为有限责任公司,2018年实现利润总额200万元,2019年张三与李四计划将实现的盈利部分进行分配,如何纳税?   二、...

025-81615258 立即咨询
分享:

注册有限责任与合伙企业代理记账报税差异点

发布时间:2019-09-26 17:28:09 热度:


一、案例分析  
张三与李四投资设立了智慧培训公司,张三占股51%,李四占股49%。注册时企业类型选定为有限责任公司,2018年实现利润总额200万元,2019年张三与李四计划将实现的盈利部分进行分配,如何纳税?  
二、政策依据  
根据《企业所得税法》第一条规定:在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。  
个人独资企业、合伙企业不适用本法。  
根据《个人所得税法》第三条第(三)款规定:利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。  
根据财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知(财税〔2000〕91号)第四条规定:  
个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。  
根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)第二条、第三条规定:  
合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。  
合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。  
三、节税解析  
通过对以上案例及政策的分析,有限责任公司在实现利润后要缴纳企业所得税,股东对缴纳企业所得税后的净利息进行股息、红利分配时,还得缴纳股息、红利所得的个人所得税。  
即:  
智慧公司应纳企业所得税=200*25%=50万元;  
智慧公司税后净利=200-50=150万元;  
税后净利进行分配应纳个人所得税=150*20%=30万元;  
张三和李四合计纳税80万元,税后收益120万元。  
假设:  
张三与李四注册的公司类型不是有限责任公司,而是合伙企业,那么,纳税有何区别呢?  
通过对以上政策的分析,对于不具有法人资格的个人独资企业和合伙企业,其本身不纳税,仅对经营所得,也就是投资者分得的利润征收个人所得税。  
即:  
张三应纳个人所得税=200*51%*35%-6.55=29.15万元  
李四应纳个人所得税=200*49%*35%-6.55=27.75万元  
张三和李四合计纳税56.9万元,税收后收益143.1万元  
通过对以上两种不同企业类型、税率差异、纳税形式的分析,我们不难发现,有限责任公司是按企业纳税,而合伙企业是按自然人个人纳税,合伙企业适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。  
也就是说,当合伙企业的“合伙人”增加的时候,每个投资者分得的所得越少,适用的税率也就越低,增加合伙人(如:增加妻子、子女为合伙人)就等于降低税负。更多成都代理记账资讯可以关注我们。


关闭窗口
上一篇:成都代理记账解析增值税申报必须要知道这一点
下一篇:成都代理记账之增值税纳税申报表最新填写内容

相关阅读

地基基础建筑行业工程资质代办步骤和收费
地基基础建筑行业工程资质代办步骤和收费

蓉都办带你了解地基基础建筑行业工程资质代办步骤和收费,这种建筑资质办理要选择靠谱的代办公司才能放心,价钱只是参考之一。 从事建筑行业的朋友们都知道,企业如果想要承接...

那波小弟介绍南京工商注册住所使用期限
那波小弟介绍南京工商注册住所使用期限

习近平主持召开中共中央政治局会议 分析研究2021年经济工作
习近平主持召开中共中央政治局会议 分析研...

■ 今年是新中国历史上很不平凡的一年。面对严峻挑战和重大困难,我们保持战略定力,准确判断形势,精心谋划部署,果断采取行动,付出艰苦努力,交出了一份人民满意、世界瞩目的答卷。我国成为全球唯一实现正增长的...

代办机构分公司注销网上申报流程
代办机构分公司注销网上申报流程

公司签署并加盖公司公章的《指定代表或许一起托付署理人的证明》以及指定代表或托付署理人的身份证复印件;注:应标明指定代表或许一起托付署理人的处理事项、权限、授权期限。  ...

金牌客服在线

南京分部15805186692

南京市秦淮区中山东路198号龙台国际大厦2020室

 
咨询热线
15805186692